厦门市职工医保:五险一金

本文立足于厦门,整理了一些五险一金的相关知识,文中给出诸多官方链接,方便进一步查阅。

1. 五险一金

五险指养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险,一金是指住房公积金。其中养老、医疗、失业、公积金由单位和个人共同缴纳,生育、工伤两险由单位缴纳,个人不用掏钱。

(1)社保缴费基数

社保缴费基数是这样确定的:上一年度的全市职工月平均工资确定社保缴费基数。社保缴费基数的上限设定在上一年度全市职工月平均工资的300%,下限为上一年度全市职工月平均工资的60%。

福建省从2019年5月起,社保缴费基数涉及的社平工资采用全省全口径城镇单位就业人员平均工资。2018年全省全口径城镇单位就业人员的月平均工资为5389.25元,60%为3234元,300%为16168元。详情见:福建省人力资源和社会保障厅 福建省财政厅国家税务总局福建省税务局关于做好以全口径城镇单位就业人员平均工资核定城镇职工基本养老保险缴费基数上下限工作的通知

全口径城镇单位就业人员月平均工资是指以本省城镇「非私营单位」就业人员平均工资和城镇「私营单位」就业人员平均工资加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资。

(2)缴存比例

以下是厦门市2020年1月—2020年6月社保缴费比例:

厦门市2020年1月—2020年6月社保缴费基数和比例
图1 厦门市2020年1月—2020年6月社保缴费基数和比例

(3)全国社保基金

社会保障基金(简称社保基金),出现于1980年代末,2002年已经形成数千亿人民币的规模。社保基金于2006年3月在香港交易所开户。

2. 养老保险

养老保险用于退休后领取养老金、丧葬费、抚恤金。养老保险由单位和个人共同缴纳,缴纳比例为个人8%,单位12%。缴纳满15年(交满15年后还可以再交,缴费时间越长,退休后能拿到的钱也就越多),达到法定退休年龄(男60周岁/女55周岁),即可终身领取。

PS:本市户籍灵活就业人员和下岗失业人员养老保险全部由本人按月缴纳。

个人缴纳部分划入个人账户,里面的钱永远归个人所有,如果离世时个人账户的钱还有结余,可以作为一笔遗产,由家属继承。单位缴纳部分划入统筹账户,这个账户里的钱不能取出。

2.1 一个实例

以下是一个实例,基本信息如下:

  • 参保人员身份:参照公务员对象
  • 单位所属社保经办机构:市辖

社会保障业务 > 基本养老、工伤、失业保险的缴费记录、个人权益记录查询及政策咨询 > 参保情况查到了除养老外的缴费工资(为什么生育缴费工资跟其他不一样?但在厦门医疗保障查到的信息,生育保险缴费基数的确是5336):

  • 医疗缴费工资 5336
  • 工伤缴费工资 5336
  • 失业缴费工资 5336
  • 生育缴费工资 5037

使用社保计算器求得社保缴纳金额和比例:

厦门本地社保实例
图2 厦门本地社保一个实例

厦门市人力资源和社会保障局 > 社会保障业务 > 社保缴费信息只查到了工伤和失业保险:

保险险种     账目类型   缴费总额   划拨金额  缴费基数
工伤待遇保险  工伤保险   8.54      0.00    5336
失业待遇保险  失业保险   53.36     0.00    5336

在工资明细中,与社保相关条目如下(医改补贴又是什么?):

  • 医保:106.72
  • 失业险:26.68
  • 医改补贴:53.36
  • 预扣养老金:551.44
  • 预扣年金:275.72

医保和失业险跟图2相符,然而,养老保险对不上,预扣养老金为551.44,并不等于5336x0.8%=426.88。这是为什么?

# 养老金 / 8%
>>> 551.44 / 0.08
6893.000000000001

预扣年金

企业年金是指企业及其职工缴纳基本养老保险的基础上,再补充缴纳养老保险的制度。2015年国家启动养老金并轨。所谓“并轨制”是指机关事业单位工作人员将建立与企业年金类似的职业年金制度,单位认缴8%,个人认缴4%。

2.2 养老金、丧葬费、抚恤金

(1)养老金

养老金由基础养老金、过渡性养老金、个人账户养老金、特区津贴(30元)组成,其中:

  • 基础和过渡性养老金 = 缴费年限 x 指数 x 月社平工资 x 系数
  • 个人账户养老金 = 个账累积额(含利息)/退休年龄对应的系数(例如:50岁195,60岁139)

详情见:厦门人社局-企业职工养老保险政策问答

(2)丧葬费

丧葬费的标准是三个月社平工资。详情见厦门市医疗保障局-城镇职工医保费用报销比例对照表

(3)抚恤金

企业退休人员遗属抚恤金标准:按企业退休人员死亡时上一年度全省企业退休人员月人均养老金的五倍发给。详情见福建省人力资源和社会保障厅 福建省财政厅关于调整企业职工基本养老保险参保人员因病或非因工死亡丧葬补助金和抚恤金发放暂行办法的通知

3. 医疗保险

医疗保险可以用于住院、门诊、急诊,还可以去药店购买医保药品。医疗保险也是由单位和个人共同缴纳,缴纳比例为个人2%,单位7%(厦门本地)。累计缴纳满男25年/女20年,可终身享受医保待遇。


图3 厦门本地最低社保

接着2.1那个例子,在厦门市医疗保障局微信公众号(微信号xmylbz)中服务大厅登录,除了可以查到医疗保险月缴费总额为106.72+373.52=480.24(与图2吻合),还查到了公务员补助:186.76(5336 * 3.5%)。国家公务员医疗补助经费是以年度缴纳基本医疗保险费工资基数的3.5%为标准按月征缴。更多关于公务员补助见厦门市人民政府办公厅关于印发《厦门市国家公务员医疗补助暂行办法》的通知

3.1 统筹账户、个人医保帐户、健康账户

个人医保帐户、统筹账户

医疗保险分为个人医保帐户和统筹账户(医疗基金账户)。医疗保险统筹基金属于全体参保人员,由社会保险经办机构集中管理,统一调剂使用,主要用于支付参保职工发生的医药费、手术费、护理费、基本检查费等(也包括肾透析、肾移植后服抗排异药的门诊医疗费)。个人账户多是用于支付在门诊、急诊的花费,或者是用于基本医疗保险统筹基金起付标准以下的医疗费。

健康账户

健康账户是指从本市基本医疗保险参保人员个人医疗账户的实际结余资金中划出部分资金设定的,用于本人及其父母、子女、配偶之间健康综合保障的资金账户[6]。健康账户作用如下:

  • 抵付本人自付部分医疗费
  • 家庭成员间互助共济
  • 购药体检等预防保健功能。用于支付在定点零售药店购买医保目录内药品、72种医用耗材和消杀产品的费用;以及支付在定点医疗机构体检和省人社厅规定由个人医疗账户支付的、非公共卫生支出的疫苗费用。

详情见厦门市医疗保险健康账户管理办法

另,每社保年度结转时(每年7月1日是新一个社保年度的开始),个人医疗账户实际结余资金累计超过3000元的部分,都会被划入健康账户。

3.2 费用报销

厦门市城镇职工医保费用报销比例如下图,详情见城镇职工医保费用报销比例对照表 2019年7月—2020年6月

城镇职工医保费用报销比例对照表
图4 厦门市城镇职工医保费用报销比例对照表

关于定点医疗机构、药品等查询,可以上厦门市医疗保障局

3.3 每年500元

本市户籍参保人员每人每年,在执行国家基本药物制度及零差价的社区卫生服务中心乡镇卫生院等一级及以下定点医疗机构门诊就医时发生的属于国家基本药物的药品费用、诊察费及常规医疗检查费用,不超过500元部分由社会统筹医疗基金全部报销。该费用不用于抵付起付标准。

4. 生育险

生育保险全部由单位缴纳(厦门事业单位缴纳比例为0.35%),个人不需要缴纳。连续交满1年,享受生育保险待遇。生育险包括两部分:生育医疗保险生育津贴

职工生育、实施计划生育手术符合国家和我省计划生育政策,且在分娩、妊娠终止、实施计划生育手术前连续缴费满12个月(含当月)的,按规定享受生育保险待遇。

接上述的例子,在厦门市医疗保障局微信公众号(微信号xmylbz)中服务大厅登录,可以查到生育保险缴交金额为18.68,不同于图2所示的0.7%,实为0.35%。

(1)产假

  • 男方照顾假为15日
  • 女方产假为158日至180日(2012规定的是98天,现在延长了)
  • 顺产98天(新规是158日至180日);难产(含剖宫产)的增加15天;生育多胞胎的,每多生育一个婴儿,增加15天
  • 流产(含人工流产或引产):怀孕未满4个(妊娠)月流产的15天;怀孕满4个(妊娠)月流产的42天;怀孕满7个(妊娠)月流产的98天
  • 计划生育手术:放置宫内节育器的7天;摘取宫内节育器的3天;输卵管结扎的30天;输精管结扎的15天;输卵管复通术的30天;输精管复通术的15天

详情见:

(2)生育医疗保险

生育医疗费用包括生育和计划生育手术的医疗费用。

  • 生育的医疗费用指职工生育的产前检查费、接生费、手术费、住院费和药费
  • 计划生育手术的医疗费用指职工因计划生育需要,实施放置(取出)宫内节育器、流产术、引产术、绝育及复通术所发生的医疗费用。

注:分娩住院期间妊娠合并症、并发症的治疗纳入生育保险基金支付。自胎儿娩出14天(含14天)后,生育女职工的医疗费用不再由生育保险基金支付。

(3)生育津贴

生育津贴按职工所在用人单位上年度月平均工资,以每月30天进行折算,按日计发,即生育津贴=上年本单位人均缴费工资÷30×产假天数。

通常,津贴申领由用人单位办理,将生育津贴支付给职工,看上去像是带薪休假,实际上休产假的薪资来源于生育津贴。

(4)男性也交生育险,有什么用?

假设妻子没有参加工作,也没有缴纳生育保险,此时,男性缴纳的生育保险可以让妻子享受生育保险待遇。

参加生育保险的男职工及其未就业配偶符合《福建省人民政府办公厅转发省人社厅省财政厅关于进一步加强生育保险工作意见的通知》要求的,享受生育保险待遇。

关于生育保险更详细内容见厦门市人民政府办公厅关于进一步加强生育保险工作有关意见的通知

5. 失业

失业保险由单位和个人共同缴纳,缴纳比例为单位0.5%(从2017年9月1日起,厦门市失业保险费率单位缴费部分由1%降至0.5%),个人0.5%。值得注意的是主动辞职不算失业,非本人意愿离职(如劳动合同终止、被用人单位单方面解除劳动合同、被开除、除名、辞退等)才能领取失业金。

失业人员领取失业保险金的期限,根据其失业前累计缴纳失业保险费的时间(扣除已领取失业保险金的缴纳失业保险费时间)计算。累计缴纳失业保险费每满6个月,领取失业保险金的期限为1个月;领取失业保险金的期限最长为24个月。保险金月发放标准如下:

  • 累计缴费时间满一年不足五年的,为本市当年度最低工资标准的85%
  • 累计缴费时间满五年不足九年的,为本市当年度最低工资标准的90%
  • 累计缴费时间九年以上的,为本市当年度最低工资标准的95%

更多内容见:失业保险金申领发放办法失业保险政策问答

6. 工伤

工伤保险全部由单位缴纳。根据不同行业的工伤风险程度,将行业划分为三个类别(参照《国民经济行业分类》):风险较小、中等风险、风险较在。三类行业分别实行三种不同的工伤保险缴费率。

接上例,缴纳工伤保险8.54元(5336 * 0.0016),单位交纳比例为0.16%(下调50%)。详情见关于工伤保险费率问题的通知我省继续阶段性降低失业保险和工伤保险费率

职工受到伤害时,以下情形认定为工伤:

  • 在工作时间和工作场所内,因工作原因受到事故伤害的
  • 工作时间前后在工作场所内,从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害的
  • 在工作时间和工作场所内,因履行工作职责受到暴力等意外伤害的
  • 患职业病的
  • 因工外出期间,由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的
  • 在上下班途中,受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的
  • 法律、行政法规规定应当认定为工伤的其他情形。

详情见工伤保险政策问答

7. 公积金

公积金由单位和个人共同缴纳,缴纳比例在5%-12%之间。登入厦门市住房公积金中心可以查到公积金详细信息。

  • 缴存基数:9933.33
  • 汇缴总额/月:2384
  • 公积金贷款月利率:2.708‰

厦门个人住房贷款最高额度120万元(双缴存职工最高额度120万元,单缴存职工最高额度也是120万元)。

公积金贷款额度=[(借款申请人住房公积金缴存基数×12×35%×贷款年限) + 借款申请人住房公积金账户余额] × 流动性调节系数

流动性调节系数是这么确定的。厦门市住房公积金中心每月初向社会公布贷款使用率,当贷款使用率连续两个月达到新区间后,则第三个月向社会公布新的流动性调节系数。

  • 流动性过剩(贷款使用率<60%)时,系数为1.2
  • 流动性正常(60%≤贷款使用率<85%)时,系数为1
  • 流动性不足(85%≤贷款使用率< 90%)时,系数为0.8
  • 流动性紧张(贷款使用率≥90%)时,系数为0.6

更多内容见厦门市住房公积金提取办法和厦门市个人住房公积金贷款办法《关于调整我市住房公积金部分提取贷款政策的通知》政策解读

参考资料:

[1] 五险一金 – 维基百科

[2] 用好“五险一金”,吃透社保福利

[3] 厦门市医疗保障局 厦门市财政局 国家税务总局厦门市税务局关于转发福建省全面推进生育保险与职工基本医疗保险合并实施工作方案的通知

[4] 《福建省医疗保障局 福建省财政厅 国家税务总局福建省税务局关于印发<福建省全面推进生育保险与职工基本医疗保险合并实施工作方案>的通知》(闽医保〔2019〕101号).pdf

[5] 国务院办公厅关于全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的意见(国办发〔2019〕10号)

[6] 厦门市医疗保险健康账户管理办法

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *